Давальческие материалы. Учет в сметах.

1. Учет НДС в стоимости материала

Согласно статьи 154 п. 5 Налогового Кодекса РФ, которая гласит:
"Налоговая база при реализации услуг по производству товаров
из давальческого сырья (материалов) определяется как стоимость их
обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов
(для подакцизных товаров) и без включения в нее налога и налога с
продаж."
при работе с материалами заказчика подрядчик должен исключить в смете или процентовке стоимость давальческих материалов до начисления НДС.

Смотреть: Пример 1. Пример 2.

2. Учет затрат на транспортные расходы

В договоре подряда необходимо уточнить за чей счет будут доставляться материалы заказчика на строительную площадку. В том случае, если давальческие материалы доставляются заказчиком, стоимость материалов исключаются из сметы полностью (с учетом транспортных расходов, погрузки/разгрузки, заготовительно-складских затрат и т.д.).

Смотреть: Пример 1. Пример 2.

Если же давальческие материалы доставляются за счет подрядчика, в смете необходимо разделить сметную стоимость материалов на отпускную (закупочную материалов согласно счета-фактуры или накладной) и стоимость доставки. Из сметы исключается только отпускная стоимость материалов.

Смотреть: Пример 1.


Главная | Вверх